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问：我司属研发类企业,创业期初未设仓库,购买的原材料用途不太清楚,所以购入材料全都被直接计入管理费用~研发费,现在公司需加强内部管理上了erp系统,要求将历史库存进行盘点入系统,那么这些货入库需做调帐处理,上个月已经盘出来一些入期初数,帐务啁整为:借原材料货管珵表用~研发(直接冲中减原计入的研发费)但发现历史存货太多,仓管员每月都会陆续盘出这些存货,但在帐务处理上感觉每个月这样几十万的调帐会不会不好?就想请教一下仓库每次盘出来的期初数,能不能先暂放一个中转的会计科目?之后一次性冲减研发费?中科目放什么比较合适?或者您有什么更好的建议?答：原来的账务处理相当于是错误的，现在进行差错更正。对于研发支出，正确的处理方式应该是：1、企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记研发支出（费用化支出），满足资本化条件的，借记研发支出（资本化支出），贷记 原材料 、 银行存款 、 应付职工薪酬 等科目。2、研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记 无形资产 科目，贷记本科目（资本化支出）。3、期（月）末，应将本科目归集的费用化支出金额转入 管理费用 科目，借记 管理费用 科目，贷记本科目（费用化支出）。您企业相当于还未明确是否满足资本化条件，即全部费用化了。而且原材料没有入库、领用、出库的过程。如果是当年发生的业务，建议管理费用-研发费全部冲回，做红字分录。然后再按照正确的进行记账，购入材料时，借：原材料 贷：银行存款。 在领用的时候，借：研发支出-资本化支出 研发支出-费用化支出 贷：原材料如果差错不是一笔，是陆陆续续发生的，更正起来确实工作量比较大。更多实务热点专题解读，尽在财税实务会员，戳图点击了解 相关推荐：本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑：星蒂 房屋租金扣除不用填写房东信息了，今天你更新个人所得税app了吗？