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湖南税务发布热点问答（2023年10月）

会计人员处理进项税转出的账务时，一般通过“应交税费”“管理费用”“应付职工薪酬”等会计科目进行，相关的账务处理该怎么做？　　进项税转出的会计分录　　1、货物用于集体福利和个人消费：　　借：应付职工薪酬——职工福利费　　　　贷：原材料　　　　　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　2、货物发生非正常损失：　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失　　　　贷：库存商品　　　　　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　3、在产品、产成品发生非正常损失：　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失　　　　贷：库存商品　　　　　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目：　　借：管理费用　　　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出：　　借：固定资产　　　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　6、取得不得抵扣进项税额的不动产：　　借：固定资产　　　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　7、购货方发生销售折让、中止或者退回：　　借：银行存款　　　　贷：长期待摊费用　　　　　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　如何理解长期待摊费用？　　长期待摊费用主要是核算小企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。小企业发生的其他长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目；摊销时，借记"制造费用"、"管理费用"等科目，贷记本科目。本科目应按费用的种类设置明细账,进行明细核算。期末借方余额，反映小企业尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值。预付房租如何做账务处理？